Impostos sobre perdas com opções de mercado de ações.
O tratamento tributário de suas perdas com opções de estoque depende do seu status de negociação.
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O Internal Revenue Service avalia o impacto tributário das perdas de opções do mercado de ações de acordo com seu status de negociação e a mecânica da negociação de opções. Se você se qualificar com o IRS como comerciante profissional, você pode estruturar um negócio comercial como uma empresa unipessoal, parceria ou corporação. Se você cria uma corporação passiva, seus lucros e perdas são tributados em suas taxas individuais, evitando a dupla tributação visitada pelas corporações regulares. Se você adotar regras especiais para se tornar um comerciante "mark-to-market", você pode deduzir as perdas comerciais até sua receita ordinária total.
Fundamentos das opções.
Um comprador de opção de compra tem o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um preço especificado - o preço de exercício - na ou antes da data de validade da chamada. O vendedor de chamadas cobra o preço da chamada, ou premium, do comprador da chamada e concorda em entregar as 100 ações de ações se o proprietário da chamada exercer sua opção. Uma opção de venda é semelhante, exceto que é o direito de vender ações em vez de comprá-las. Os lançamentos e chamadas têm seu próprio valor comercial e podem ser comprados e vendidos de forma rentável sem a necessidade de exercê-los.
Perdas para compradores de opções.
Um comprador de opção pode receber um benefício fiscal para o prémio pago. O prémio é a exposição máxima à perda do comprador. Mesmo que a opção expire sem valor, o comprador não perde dinheiro adicional no comércio. Se você exercer uma opção de compra, adicione o custo da chamada ao custo das ações que você compra - isso irá reduzir qualquer ganho subseqüente quando você vender as ações. Se você exercer uma opção de venda, subtraia o prêmio da venda do produto que você recebe de vender suas ações - isso reduzirá seu ganho tributável. Se você decidir vender sua opção, subtraia o prêmio que pagou originalmente do preço de venda para calcular seu ganho ou perda líquida. Em todos os casos, a opção premium reduz seu passivo tributário, seja cortando um ganho corrente ou futuro ou criando uma perda.
Perdas para vendedores de opções.
O prémio que você recebe para venda, ou "shorting", uma opção não é tributável até expirar a opção, é exercido, é compensado ou marcado para o mercado. Se a opção expirar sem valor, registre o prêmio que você recebeu como lucro. Se o comprador exercer uma opção de compra contra você, você deve vender ações ao comprador no preço de exercício. Adicione o prêmio de chamada ao seu produto de venda - seu lucro ou perda depende do preço que pagou pelas ações que vende ao comprador. Se um comprador exercer uma opção de venda contra você, subtrai o prêmio que você recebeu do custo do estoque que você está obrigado a comprar. Seu lucro ou perda dependerá do preço no qual você eventualmente vende as ações que você colocou. Se você compensar sua opção - fechando sua posição de opção curta comprando uma opção idêntica - subtraia o prêmio que pagou pela compra da opção de compensação do prêmio que você recebeu de escrever a opção original - o resultado é o seu lucro ou prejuízo líquido.
Perdas Ordinárias.
O Título 26 da Seção 475 do Internal Revenue Code descreve como um "revendedor", como um negócio de negociação diária, pode adotar a contabilidade de mercado para tratar os resultados da negociação como receita ordinária e não como ganhos e perdas de capital. A regra mark-to-market exige que você trate todos os valores mobiliários, tais como opções de compra de ações, que você segure no último dia do ano, como se você tivesse vendido e recomprado no mesmo dia, criando assim um evento relacionado a impostos. As empresas comerciais que adotam esta regra podem deduzir as perdas ordinárias contra a renda ordinária e adiar ou atrasar quaisquer perdas excessivas.
Perdas de capital.
Se um comerciante se recusar a adotar a contabilidade do mark-to-market, as perdas são tratadas como perdas de capital e podem ser usadas para compensar ganhos de capital e até US $ 3.000 de renda ordinária. Você pode transportar perdas de capital não utilizadas para compensar ganhos e receitas nos anos futuros.
Referências (3)
Recursos (3)
Sobre o autor.
Com sede em Chicago, Eric Bank tem escrito artigos relacionados a negócios desde 1985 e artigos de ciência desde 2018. Seus artigos apareceram na PC Magazine & # 34; e em vários sites. Ele possui um B. S. em biologia e um M. B.A. da Universidade de Nova York. Ele também possui um M. S. em finanças da Universidade DePaul.
Créditos fotográficos.
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Tratamento tributário da renda de investimentos em opções de compra e venda.
Lei do imposto sobre o rendimento, S. 49.
Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas das opções de compra e venda são tributados como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de comprar e vender ações, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda).
Os ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções desnudas (não cobertas) são normalmente tratados como receita. No entanto, de acordo com o parágrafo 25 (c) da IT-479R Transações em Valores Mobiliários (Arquivado), a CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que essa prática seja seguida de forma consistente de ano para ano.
Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita, o rendimento das opções vendidas (escritas) é reportado no ano fiscal em que as opções expiram, ou são exercidas ou compradas de volta. Quando as opções de compra são compradas e subseqüentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações compradas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo será deduzido no ano fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra forem encerradas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções estão fechadas. Quando as opções de compra são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as.
Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital, o tempo é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o tempo de registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Esta tabela foi preparada com base nas informações no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em Valores Mobiliários.
Como você pode ver na tabela, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como ganhos de capital, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação, o ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo das ações compradas (opção de venda). Para revisar os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja nosso artigo sobre como alterar sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado. Claro, se a declaração de imposto do ano anterior não tiver sido arquivada quando as opções forem exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior.
Normalmente, o contribuinte se beneficiaria de arquivar o T1Adj. No entanto, se o valor não for significativo e se um preparador de impostos estiver sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto sobre o Rendimento exige que o produto das opções seja adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo de base das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se o produto fosse tributado em um ano anterior e nenhum T1Adj foi arquivado para reverter isso. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado.
Pergunta: Durante o ano, você vende 3 opções de venda do mesmo subjacente e expiram para fora do dinheiro. (ou seja, você mantém os prêmios e não recebe as ações subjacentes). Com base na tabela acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes? Claramente você reduz o custo das ações atribuídas pelo valor do prêmio recebido na 4ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prêmios cobrados se as ações forem vendidas no mesmo ano?
Resposta: cada venda de opções de venda é uma transação separada e não relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prêmios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações.
Trocamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu sair, porque.
Dica de imposto: deixe a opção de negociação para os profissionais.
Revisado: 01 de novembro de 2017.
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Aqui, é como reduzir suas perdas com ações de sua conta de imposto.
Enquanto você tiver que pagar impostos sobre seus lucros de investimento no mercado de ações, é importante saber como tirar proveito das perdas de investimento em ações para reduzir sua conta de imposto de renda global. Claro, em um mundo perfeito, você nunca teria perdas no mercado de ações para deduzir. Todos os seus investimentos seriam extremamente lucrativos, e você nunca estaria para baixo até US $ 1. Infelizmente, normalmente não funciona dessa maneira, nem mesmo Warren Buffett. No entanto, uma nota reconfortante que você pode lembrar sempre que experimenta uma perda é que as perdas podem ser aplicadas para reduzir sua conta fiscal. Para obter o benefício fiscal máximo, você deve deduzir estrategicamente as perdas da maneira mais eficiente em termos fiscais.
As perdas no mercado de ações são perdas de capital ou podem ser referidas pela frase um tanto confusa, perdas de ganhos de capital. Por outro lado, os lucros do mercado de ações são ganhos de capital. De acordo com a legislação tributária dos EUA, os únicos ganhos ou perdas de capital que podem afetar sua receita de imposto de renda são ganhos ou perdas de capital "realizados". Em referência à dedução de perdas no mercado de ações, uma perda de investimento em ações apenas se torna uma perda de capital realizada ao vendê-la. Se você continuar segurando o estoque perdido no novo ano fiscal, ou seja, após 31 de dezembro, não pode ser usado para criar uma dedução fiscal.
Embora a venda de qualquer bem que você possui pode criar um ganho ou perda de capital, para fins fiscais, as perdas de capital realizadas são usadas para reduzir sua conta de imposto se o ativo vendido for possuído para fins de investimento. Felizmente, as ações estão dentro desta definição. Vale ressaltar, no entanto, que um ganho de capital tributável pode ser criado pela venda de qualquer bem, não apenas aqueles usados para fins de investimento. Por exemplo, se você vende uma coleção de moedas com prejuízo do que pagou, isso não cria uma perda de capital dedutível. No entanto, se você vende a coleção com lucro, o lucro é um lucro tributável.
Determinando perdas de capital.
Para calcular para fins de imposto de renda, o valor da sua perda em capital para qualquer investimento em ações é igual ao número de ações vendidas, vezes a base do custo ajustado por ação, menos o preço total de venda. O preço de base do custo, que se refere ao fato de fornecer a base a partir da qual os ganhos ou perdas subseqüentes são calculados, suas ações são o total do preço de compra mais quaisquer taxas, tais como comissões de corretagem ou taxas.
O preço de base do custo deve ser ajustado se, durante o tempo que você possuísse o estoque, houve uma divisão de ações. Nesse caso, você precisa ajustar a base do custo de acordo com a magnitude da divisão. Por exemplo, uma divisão de ações de 2 para 1 exige reduzir a base de custos para cada ação em 50%.
Deduindo perdas de capital.
Para deduzir suas perdas no mercado de ações, você deve preencher o Formulário 8949 e o Anexo D. As perdas de capital de investimento de ações são classificadas como perdas de capital de curto prazo ou perdas de capital de longo prazo da mesma forma que lucros de ganhos de capital. As perdas de capital de curto prazo são calculadas sobre ganhos de capital de curto prazo, se houver, na Parte I do Formulário 8949 para chegar ao ganho ou perda de capital líquido de curto prazo. Se você não tivesse ganhos de capital de curto prazo para o ano, a rede é um número negativo igual ao total de suas perdas de capital a curto prazo.
Na Parte II do Formulário 8949, seu ganho ou perda de capital líquido a longo prazo é calculado subtraindo eventuais perdas de capital a longo prazo de quaisquer ganhos de capital de longo prazo. O próximo passo é calcular o ganho ou perda de capital líquido total resultante do resultado da combinação do ganho ou perda de capital de curto prazo e do ganho ou perda de capital de longo prazo. Esse valor é inserido no formulário de imposto da Taxa D. Por exemplo, se você tiver uma perda líquida de capital a curto prazo de US $ 2.000 e um ganho de capital líquido a longo prazo de US $ 3.000, você só é responsável pelo pagamento de impostos sobre o ganho de capital líquido líquido de $ 1.000.
Se a cifra líquida total entre ganhos e perdas de capital a curto e longo prazos é um número negativo, representando uma perda total total de capital, essa perda pode ser deduzida de outros rendimentos tributáveis reportados, até o valor máximo permitido pela Receita Interna Serviço (IRS). A partir de 2018, o valor máximo que pode ser deduzido da sua receita total é de US $ 3.000 para alguém cujo status de depósito de impostos seja casado, arquivando em conjunto. Para quem é solteiro ou casado, mas arquivado separadamente, a dedução máxima é de US $ 1.500. Se sua perda líquida de ganhos de capital for superior ao valor máximo, você pode levá-lo para o próximo ano fiscal. O montante da perda que não foi deduzido no ano anterior, ao longo do limite, pode ser aplicado contra os ganhos de capital e a renda tributável do ano seguinte. O restante de uma perda muito grande, por exemplo, US $ 20.000, poderia ser transferido para exercícios fiscais subseqüentes e aplicado até o montante máximo dedutível a cada ano até que a perda total seja calculada em seus cálculos de imposto de renda.
Um caso especial: empresas falidas.
Se você possui ações que se tornaram inúteis porque a empresa faleceu e foi liquidada, então você pode ter uma perda de capital total no estoque. No entanto, o IRS quer saber em que base o valor do estoque foi determinado como zero ou sem valor. Portanto, você deve manter algum tipo de documentação sobre o valor zero do estoque, bem como a documentação de quando se tornou inútil. Basicamente, qualquer documentação que demonstre a impossibilidade de estoque oferecer qualquer retorno positivo é suficiente. A documentação aceitável mostra a inexistência da empresa, os certificados de estoque cancelados ou a evidência de que o estoque já não é negociado em qualquer lugar. Algumas empresas que faltam permitem que você os venda de volta para um centavo. Isso prova que você não tem mais participação acionária na empresa e documenta o que é essencialmente uma perda total.
Considerações sobre perda de ações para deduções fiscais.
Sempre tente levar suas perdas de estoque deduzidas de impostos da maneira mais eficiente de impostos para obter o benefício fiscal máximo. Para fazer isso, pense nas implicações tributárias de várias perdas que você pode deduzir.
Uma vez que as perdas de capital a longo prazo são calculadas com a mesma taxa de imposto mais baixa que as ganhos de capital de longo prazo, você obtém uma dedução líquida maior para tomar perdas de capital a curto prazo. Portanto, se você tiver dois investimentos em ações que mostram perdas aproximadamente iguais, uma que você possuiu por vários anos e uma que você possui por menos de um ano, então, enquanto você pode optar por tomar ambas as perdas, se você quiser apenas realizar uma das as perdas, a venda das ações que você possuía há menos de um ano é mais vantajosa, uma vez que a perda de capital é calculada com a maior taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
Geralmente, é melhor tomar perdas de capital no ano pelo qual você é responsável por ganhos de curto prazo, ou um ano em que você tenha zero ganhos de capital, porque isso resulta em poupanças em sua taxa de imposto de renda ordinária total. Não tente vender um estoque no final do ano para obter uma dedução fiscal e, em seguida, comprá-lo novamente no ano novo. Se você vender um estoque e depois recomprá-lo dentro de 60 dias, o IRS considera isso uma "venda de lavagem", e a venda não é reconhecida para fins fiscais.
O seu suporte de imposto de renda é importante. Se você estiver na faixa de imposto de 10 ou 15%, você não é responsável por quaisquer impostos sobre ganhos de capital. Portanto, você não precisa se preocupar em compensar esses ganhos, levando perdas de capital. Independentemente das implicações fiscais, o resultado final sobre se você deve vender um investimento em ações perdedoras e assim perceber que a perda deve ser determinada se, após uma análise cuidadosa, você espera que o estoque volte à lucratividade. Se você ainda acredita que o estoque irá finalmente gerar um lucro substancial para você, então provavelmente não é justo vender apenas para obter uma dedução fiscal. No entanto, se você determinar sua avaliação original do estoque simplesmente se equivocou e não espera que ele se torne um investimento rentável, então não há nenhuma razão para continuar segurando o investimento quando você pode seguir em frente e pegar a perda e usá-la para obter uma dedução fiscal.
Perdas de Capital e Impostos.
Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital em sua declaração de imposto pode ser um prêmio de consolação efetivo em muitos casos. As perdas de capital têm impacto limitado nos rendimentos do trabalho nos exercícios fiscais subsequentes, mas podem ser aplicadas integralmente contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras das perdas de capital geralmente geram deduções úteis com algumas estratégias simples.
As perdas de capital são, naturalmente, o oposto dos ganhos de capital. Quando uma garantia ou investimento é vendido por menos do que o preço de compra original, o valor em dólares da diferença é considerado uma perda de capital. Para fins fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).
As perdas de capital são reportáveis como deduções na declaração de imposto do investidor, assim como os ganhos de capital devem ser reportados como receita. Ao contrário dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. As perdas realizadas ocorrem na venda real do ativo ou investimento, enquanto que as perdas não realizadas não são reportáveis.
Um investidor compra um estoque em US $ 50 por ação em maio. Em agosto, o preço da ação caiu para US $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de US $ 20 por ação. Ele mantém o estoque até o ano seguinte, e o preço subiu para US $ 45 por ação. Ele vende o estoque nesse ponto e percebe uma perda de US $ 5 por ação. Ele só pode denunciar essa perda no ano de venda; ele não pode denunciar a perda não realizada do ano anterior.
A terceira categoria é ganhos reconhecíveis. Embora todos os ganhos de capital realizados em um determinado ano sejam reportados para esse ano, existem alguns limites sobre o valor das perdas de capital que podem ser declaradas em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa, em última instância, ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, apenas $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos contra ganhos ou outros tipos de renda em um determinado ano.
Frank realizou um ganho de capital de US $ 10.000 em 2018. Ele também percebeu uma perda de US $ 30.000. Ele será capaz de arrecadar $ 10.000 de sua perda contra o seu ganho, mas só pode deduzir $ 3.000 adicionais de perdas contra os outros rendimentos desse ano. Ele pode deduzir os $ 17,000 restantes da perda em incrementos de US $ 3.000 por ano a partir de então, até que o valor total tenha sido deduzido. No entanto, se ele perceber uma ganho de capital em um ano futuro antes de ele ter esgotado esse valor, então ele pode deduzir a perda restante contra o ganho. Portanto, se ele deduzir $ 3.000 de perda nos próximos dois anos e, em seguida, realize um ganho de US $ 20.000, ele pode deduzir os $ 11.000 restantes de perda contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas US $ 9.000.
O longo e o curto disso.
As perdas de capital refletem os ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento que é mantido por um ano para o dia ou menos e vendido com prejuízo gerará uma perda de capital de curto prazo. A venda de qualquer ativo detido por mais de um ano para o dia, e vendido com prejuízo, gerará uma perda de longo prazo. Quando os ganhos e perdas de capital são reportados na declaração de imposto, o contribuinte deve primeiro classificar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e, em seguida, agregar os montantes totais para cada uma das quatro categorias. Em seguida, os ganhos e perdas a longo prazo são compensados um contra o outro, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida a longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número líquido final é então reportado no Formulário 1040.
Frank tem os seguintes ganhos e perdas de sua negociação de ações para o ano:
Ganhos de curto prazo - US $ 6.000.
Ganhos a longo prazo - US $ 4.000.
Perdas de curto prazo - US $ 2.000.
Perdas de longo prazo - US $ 5.000.
Ganho / perda líquida de curto prazo - Ganho de ST $ 4,000 (ganho ST $ 6,000 - perda ST $ 2,000)
Ganho / perda líquida de longo prazo - perda de LT $ 1.000 (ganho LT $ 4,000 - perda LT $ 5,000)
Ganho / perda líquida final - ganho de curto prazo de US $ 3.000 (ganho ST $ 4.000 - perda LT $ 1.000)
Mais uma vez, a Frank só pode deduzir US $ 3.000 de perdas líquidas finais a curto ou longo prazo contra outros tipos de receitas desse ano e deve reter qualquer saldo remanescente.
Um novo formulário de imposto foi recentemente introduzido. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o IRS, para que ele possa comparar as informações de ganhos e perdas com as divulgadas pelas corretoras e empresas de investimento. O Formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidas, e o número líquido final desse formulário é então transposto para o recém-revisado D e D para o 1040.
Embora os investidores novatos geralmente tenham pânico quando suas participações diminuírem substancialmente em valor, investidores experientes que entendem as regras fiscais são rápidos em liquidar seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem poupar mais dinheiro em algumas situações do que outras. As perdas de capital que são utilizadas para compensar os ganhos de capital a longo prazo não irão economizar tanto aos contribuintes quanto as perdas que compensam ganhos de curto prazo ou outros rendimentos ordinários. Os contribuintes ricos agora encontrarão perdas de capital mais valiosas do que nunca por causa do aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles nos dois principais parênteses.
Os investidores que liquidarem suas posições perdedoras devem aguardar pelo menos 31 dias após a data de venda antes de comprar a mesma garantia se quiserem deduzir a perda em suas declarações fiscais. Se eles compraram antes desse período, a perda será desativada sob a regra de venda de lavagem do IRS. Esta regra pode torná-lo impraticável para os detentores de títulos voláteis para tentar esta estratégia, porque o preço da segurança pode aumentar novamente substancialmente antes do período de tempo ter sido satisfeito.
Mas existem maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Os investidores experientes geralmente substituem a perda de títulos com alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendam aos seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor que detém um estoque de biotecnologia que tenha tancado poderia liquidar essa participação e comprar um ETF que investe nesse setor como um substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez que o estoque. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma segurança diferente do estoque e tem um símbolo de ticker diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de venda de lavagem, uma vez que se aplica apenas a vendas e compras de títulos idênticos.
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